皆さん突然ですが、税金のことってわかってますか？ちなみに僕は会社員時代は全然わかっていなくて、もうすぐ確定申告ということもあり、最近税務署に行って色々聞いたりして勉強しました。知っておいた方が良いだろうなと思ったので内容を書いていこうと思います。

今回はその第１章として年末調整と源泉徴収についてです。僕の会社員時代は年末になると年末調整ですと言われ書類を渡され、前年度と保険とか変更ある？と聞かれて、特にありませんと言って名前と住所だけ書いてました。まぁ何もわかっちゃいなかったですね💦

大原則として、所得税は1/1～12/31までに稼いだお金で所得を決め、それに対応する税率をかけたお金を所得税として徴収されます。

次に源泉徴収のしくみです。会社員の大多数は収入源が勤務している会社のみで成り立っているかと思います。その場合に、給料を支払う会社側でも会社員の１年間の収入が把握できる為、本人に代わって確定申告・所得税の納税をしてくれています。会社は１年間で会社員が稼ぐ額がだいたいわかるので、逆算して毎月給料から所得税に回す分を天引きしています。この天引きすることを源泉徴収と言います。

※詳しくいうと源泉徴収額は会社が決めるのではなく、国税庁が作っている源泉徴収税額表に基づいて機械的に決まります。給与から社会保険料控除を差し引いたあとの額で、その人の扶養家族の人数で決まりますので以下のページに詳細がありますよ。

 

 

次に所得についてです。ざっくり説明すると

最終的な所得＝（給与所得＋給与所得以外の所得）-経費-さまざまな控除

です。※経費ってなんだっていうのは別の項目で説明します。

会社側では収入はわかりますが、控除の部分や不動産所得といった給与収入以外の部分がわかりません。あくまで給与所得のみでの想定で源泉徴収額を設定していますが、年末に給与所得以外の所得や控除（だいたい保険料か医療費）がある場合に最終的な所得を決定する為に調整することを年末調整といいます。

つまり、大きな病気にかかって医療費がたくさんかかったり、不動産所得等があったりする場合は年末調整で申請することで最終所得額が決まり、それによって源泉徴収額が取り過ぎていたので一部返ってくる、もしくは追加で徴収されるなどのことが起こります。

どのような事で控除がもらえるのかを把握しておかないと損することがあるよということです。住宅ローンを組んだり生命保険に入ったりとかも控除の対象になりますのでどんな控除があるのかは知っておくことをおすすめします。こちらのサイトにわかりやすく記載されています。

いろいろな所得から控除とかを差し引いて最終的な所得額に対して所得税の税率はこんな風になっています。昔社会で習った累進課税というやつですね。

 

課税される所得金額	税率	控除額
１９５万円以下	５％	０
１９５万円を越え３３０万円以下	１０％	９７５００
３３０万円を越え６９５万円以下	２０％	４２７５００
６９５万円を越え９００万円以下	２３％	６３６０００
９００万円を越え１８００万円以下	３３％	１５３６０００
１８００万円超	４０％	２７９６０００

※マネーフォワードを参照

 

あと全員に関係ある控除が２つあって、給与所得控除・基礎控除の２つです。

 

基礎控除は無条件に38万円分みんなにもらえる控除です。給与所得控除は給与所得をもらってる方にもらえる控除で、額は下の表のようになります。

 

給与等の収入金額 （給与所得の源泉徴収票の支払金額）	給与所得控除額
１８０万円以下	収入金額×４０％ ※収入が６５万円未満の場合６５万円
１８０万円越え３６０万円以下	収入金額×３０％＋１８万円
３６０万円越え６６０万円以下	収入金額×２０％＋５４万円
６６０万円越え１０００万円以下	収入金額×１０％＋１２０万円
１０００万円越え１５００万円以下	収入金額×５％＋１７０万円
１５００万円越	２４５万円（上限）

 

※参照：経営ハッカー

 

よくアルバイトする時に103万円超えると税金が～と言ってる人いると思いますが、これは基礎控除38万円＋給与所得控除65万円（表の１番上の項目）の合計が103万円なので、そこを超えなければ実質所得0円になって所得税ないよという意味です。

たくさん覚えることあるのですが、とりあえず今日はここまでしときます。

次回確定申告についてを予定しております。

それでは(^^)/